「相次相続控除」｜相続が立て続けに起きたとき、相続税が軽減される？

第1章｜「相次相続控除」とは？

こんにちは。富士市・富士宮の税理士の飯野明宏です。

相次相続控除（そうじそうぞくこうじょ）とは、ある相続が起きたあと、10年以内に再度相続が発生した場合、2回目の相続税の負担を軽減できる制度です。

たとえば、父が亡くなり母がその遺産を相続し、数年後に母も亡くなって子が相続した場合、父の相続税を母が支払っていたとしても、母の死亡により同じ財産に再度課税されてしまいます。これを「二重課税」としないために、相次相続控除が設けられているのです。

第2章｜控除を適用するための3つの要件

相次相続控除を受けるには、以下の3つすべてを満たす必要があります：

ポイント解説

第3章｜控除額の計算方法

控除額の算定はやや複雑ですが、概ね以下のポイントを押さえれば理解できます。

控除率は「経過年数」で決まる

計算式の概要（実務向け）

（出典：国税庁）リンク　国税庁　相次相続控除

第4章｜具体的に活用できるケースとは？

以下のような状況では、相次相続控除の適用を検討しましょう。

• 配偶者の死亡後、数年以内に子が相続する場合

• 兄弟姉妹間で短期間に続けて相続が発生した場合

• 遺産分割が未了だが法定相続分で仮申告する場合

第5章｜控除を受けるための手続きと必要書類

申告期限は相続開始から10ヶ月以内です。その際、以下の書類を揃える必要があります。

• 相続税申告書第7表（控除額の計算書）

• 一次相続の相続税申告書控え（第1表、第11表、第15表など）

過去に申告を忘れていた場合

• 5年以内であれば「更正の請求」が可能です

第6章｜控除を適用する際の注意点

• 控除額は「法定相続人の取得割合」で自動的に按分され、任意での分配は不可

• 遺言による遺贈者や友人は適用対象外

• 控除額は経過年数に応じて確実に減少する

まとめ｜10年以内の連続した相続には専門家の確認を

相次相続控除は、短期間に続いた相続における“過重な課税”を軽減するための制度です。しかし、適用には複雑な条件や計算が伴います。相続が重なっているご家庭では、必ず専門家にご相談ください。

「うちも相次相続控除が使えるかも？」と思ったら、富士市・富士宮市で相続税を専門に扱う税理士に、ぜひ一度ご相談ください。