相続を知るコラム

相続税の専門院の、相続を知るための、コラムのページです。

20 5月 2025

相続税が払えないときの最終手段?「物納制度」

相続税が払えないときの最終手段?「物納制度」 こんにちは。富士市・富士宮市の相続税専門、飯野明宏税理士事務所です。 相続税の納税では、多額の税金がかかるにもかかわらず、現金や預貯金が少なく納税資金に困るケースが少なくありません。前回のブログでは、相続税の分割納付を可能にする「延納制度」について解説しましたが、今回はそれでもなお納税が困難な場合の「物納制度」について詳しくご紹介します。 📚 目次 第1章|相続税の物納とは?現物で納めるという選択肢 第2章|物納の適用要件とは?税務署に認められる条件 第3章|物納に充てられる財産とその優先順位 第4章|物納できない財産の具体例(管理処分不適格財産) 第5章|物納と売却、どちらが有利か?検討ポイント 第6章|物納の注意点とスケジュール 第7章|まとめ 物納は「最後の手段」?専門家のアドバイスを受けて判断を 第1章|相続税の物納とは?現物で納めるという選択肢 物納とは、相続税を延納でも支払えない場合に限り、相続財産そのものを現物で納付する制度です。原則として相続税は金銭での一括納付が求められますが、相続財産が不動産や株式ばかりで現金が乏しい場合、金銭での納付が現実的でないことがあります。そうした状況を考慮して設けられたのが、この「物納制度」です。 リンク 国税庁 相続税の物納 第2章|物納の適用要件とは?税務署に認められる条件 物納の適用を受けるには、以下の条件をすべて満たす必要があります。 延納によっても納付困難であること 相続税の申告期限内(10ヶ月以内)に物納申請書を提出すること…

20 5月 2025

【相続税の延納】一括納付が難しいときの救済制度とは?仕組み・要件・利子税を徹底解説

【相続税の延納】一括納付が難しいときの救済制度とは?仕組み・要件・利子税を徹底解説 こんにちは。富士市・富士宮市の相続税専門、飯野明宏税理士事務所です。 相続税は、相続や贈与によって財産を取得した人に課される税金ですが、現金一括で支払うのが難しいケースも少なくありません。今回は、そんなときに使える「延納」制度について、税理士の視点から丁寧に解説します。 📚 目次 第1章|延納とは?現金一括納付が困難な人のための制度 第2章|延納の適用要件|4つの条件をすべて満たす必要あり 第3章|延納の期間と利子税|不動産の割合で最大20年 第4章|延納する際のメリットと注意点 第5章|許可の取消しと代替策 第6章|まとめ:延納制度は「最後の砦」。早めの相談がカギ 第1章|延納とは?現金一括納付が困難な人のための制度 相続税や贈与税は原則として「金銭一括納付」が求められます。しかし、税額が大きく現金で支払うのが難しい場合、一定の条件のもとで「年賦払い」が認められる制度が延納です。 延納は税務署に申請し、許可を受ける必要があり、原則として担保を提供し、分割払いの期間中は利子税を支払います。 第2章|延納の適用要件|4つの条件をすべて満たす必要あり 延納を利用するためには、以下の4つの要件をすべて満たす必要があります。 相続税(贈与税)額が10万円を超えていること 金銭での一括納付が困難であること 申告期限までに延納申請書と担保関係書類を提出すること 担保を提供すること(※100万円以下かつ延納期間3年以下の場合は不要)…

19 5月 2025

相続時精算課税制度とは?メリット・デメリットと令和5年度改正のポイント

相続時精算課税制度とは?メリット・デメリットと令和5年度改正のポイント こんにちは。富士市・富士宮市の飯野明宏税理士事務所です。 「贈与税が心配…でも、子や孫に早めに資産を渡したい」 その際に検討にあがる制度が「相続時精算課税制度」です。しかし、いまだ注意が必要な制度でもあります。 今回は、相続時精算課税制度の仕組みやメリット・デメリット、さらに令和5年度の税制改正で何が変わったのかをわかりやすく解説します。 📚 目次 第1章|相続時精算課税制度とは? 第2章|相続時精算課税制度の仕組み 第3章|令和5年度の改正ポイント 第4章|メリットと注意点 第1章|相続時精算課税制度とは? 相続時精算課税制度とは、贈与税の特例制度の一つで、以下の要件を満たす贈与に適用されます。 ✅ 適用の要件 贈与者:贈与年の1月1日時点で60歳以上の直系尊属(親・祖父母) 受贈者:18歳以上の子や孫(令和4年4月1日より年齢要件が20歳→18歳に引き下げ) 贈与対象:金銭や不動産など原則としてすべての資産 この制度を選択すると、2,500万円までの贈与には贈与税がかからず、超えた部分については一律20%の税率で贈与税が課されます。ただし、相続時にそれまでの贈与分を相続財産に「加算」して相続税を精算する仕組みです。  …

19 5月 2025

贈与税のしくみとは?課税方法・計算例・非課税制度

贈与税のしくみとは?課税方法・計算例・非課税制度 こんにちは。富士市・富士宮市の税理士、飯野明宏です。 親や祖父母から財産を譲り受ける「贈与」。お金や土地、不動産をもらったとき、「税金はかかるの?」「申告は必要?」と疑問に思う方も多いのではないでしょうか。 今回は、贈与税の基本的なしくみから、課税の方法、税率の計算、非課税となる特例制度まで、贈与税に関する知識をわかりやすく解説します。 📚 目次 第1章|贈与税とは?誰に、いつ課されるの? 第2章|贈与税の課税方式と基礎控除 第3章|贈与税の計算方法と税率 第4章|非課税となる贈与とは? 第5章|贈与税の申告・納付はいつまで? 第6章|贈与税を巡るトラブルを防ぐには? 第1章|贈与税とは?誰に、いつ課されるの? 贈与税とは、個人から個人へ財産を無償で渡したときに、財産を「もらった側」が負担する税金です。 課税されるのは誰? 贈与税の納税義務者:財産をもらった「受贈者」 課税対象:個人から個人への贈与(法人は対象外) たとえば、親から子へ、祖父母から孫へ不動産や現金を贈与した場合、もらった側に贈与税がかかる可能性があります。 第2章|贈与税の課税方式と基礎控除 贈与税は、原則として「暦年課税方式」により課税されます。…

19 5月 2025

いつから始まった?日本の相続税の成り立ちとその背景を解説

いつから始まった?日本の相続税の成り立ちとその背景を解説 こんにちは、富士市・富士宮市の相続・税務専門、飯野明宏税理士事務所です。 相続税という言葉を聞いて、「そもそもなぜ相続に税金がかかるの?」と疑問を持たれたことはありませんか?また、「昔は相続税なんてなかったのでは?」と思う方もいらっしゃるかもしれません。 今回は、日本の相続税がどのように始まり、どのような目的で導入されたのかをわかりやすくご紹介します。 📚 目次 第1章|相続税はいつからあるの? 第2章|なぜ相続に税金がかかるのか? 第3章|制度の変遷とその背景 第4章|現代の相続税制度にも通じる考え方 第5章|まとめ 相続税の歴史を知ることは、これからの対策にもつながる 第1章|相続税はいつからあるの? 相続税が日本で導入されたのは、明治38年(1905年)のこと。日露戦争の戦費調達のため、政府は「非常特別税」として相続税を創設しました。 第2章|なぜ相続に税金がかかるのか? そもそも、なぜ財産を相続しただけで税金がかかるのでしょうか?これには、次のような考え方が背景にあります。 相続税は「富の再分配」を目的とした税金である 相続によって得られる財産は、受け取る側にとっては努力せずに得られる「偶発的所得」とされます。 特定の家庭に富が集中するのを防ぎ、社会全体での公平性を図る目的があります。 富の固定化・世襲の抑制…

19 5月 2025

【特別受益の持ち戻し免除とは?】相続トラブルを防ぐための知識と注意点

【特別受益の持ち戻し免除とは?】相続トラブルを防ぐための知識と注意点 こんにちは。富士市・富士宮市の飯野明宏税理士事務所です。 相続が発生した際、被相続人が生前に特定の相続人へ財産を贈与していた場合、それは「特別受益」として相続財産に加えて計算されるのが原則です。しかし、被相続人が「その贈与分は相続財産に含めなくてよい」と意思表示していた場合は、この“持ち戻し”を免除することができます。 今回はこの「特別受益の持ち戻し免除」について、制度の概要、注意点、実務上の対策をわかりやすく解説します。 📚 目次 第1章|特別受益とは?~公平な遺産分割のための制度~ 第2章|持ち戻し免除とは? 第3章|持ち戻し免除が認められる3つのケース 第4章|持ち戻し免除の注意点 第5章|トラブルを避けるための生前対策 第1章|特別受益とは?~公平な遺産分割のための制度~ 相続人の一部が、被相続人から住宅取得資金や結婚資金などの多額の贈与を受けていた場合、それは**「特別受益」**とされ、相続時に相続財産へ持ち戻して計算するのが原則です。 この制度は、すべての相続人が公平に相続できるようにするために設けられています。 https://iinotax.com/blog/7894/ 第2章|持ち戻し免除とは? 持ち戻し免除とは、被相続人が「贈与分を相続財産に加えないでよい」と意思表示した場合に、特別受益を遺産分割の対象から除外できる制度です。 これは相続人間の公平よりも、「被相続人の意思」を重視する制度であり、特定の相続人を優遇したいという思いを反映できます。 第3章|持ち戻し免除が認められる3つのケース 1.…