コラム

目次 1 社長の妻の出席でも会社経費になるケースとは？ 2 法人経費として認められる要件 3 経費とされないケースとは？ 4 実務対応：会社経費にするためにできること 5 まとめ：妻の出席費用も条件次第で経費処理は可能 こんにちは。富士市・富士宮市の税理士、飯野明宏です。今回は「社長の妻が社長の代理として取引先のゴルフ会などに出席した場合、その費用を会社経費として処理できるか？」というテーマについて、法人税務の観点から解説します。 ゴルフ費用について ＞ 1 社長の妻の出席でも会社経費になるケースとは？ 家族経営や同族会社においては、社長の妻が実質的な補佐役として社外の行事や会合に出席することがあります。たとえば、銀行や取引先とのゴルフ会、業界の会合などに社長が出席できない場合、代わりに社長の妻が参加するというケースです。 前提として、社長の妻の法人内での地位が重要な論点となります： 役員・従業員の場合： 正式な職務として代理出席する場合、業務上の必要経費として処理可能。…

目次 1 ロータリークラブ等の会費は法人で負担できる？ 2 経常会費は「交際費」として認められる 3 臨時会費や特別会費は「寄付金」か「交際費」 4 個人的な支出と判断されると「給与（賞与）」扱いになるリスクも 5 まとめ：支出の性格を明確にし、適切な処理を こんにちは。富士市・富士宮市の税理士、飯野明宏です。今回は「ロータリークラブやライオンズクラブなどの会費・活動費を法人が負担した場合の税務上の取扱い」について、交際費・寄付金・給与のいずれに該当するのかを解説します。 1 ロータリークラブ等の会費は法人で負担できる？ 社長や役員がロータリークラブやライオンズクラブなどの社会団体に入会し、その会費を会社が負担することがあります。このような支出が法人の経費（損金）として認められるかどうかは、費用の性質と支出目的に応じて異なります。 結論から言えば、法人が負担した会費のうち、「経常会費」については交際費として処理可能です。 交際費について ＞ 情報元：国税庁　会費及び入会金等の費用  …

目次 1 結論：厚生費としての処理は認められない 2 経済的利益とは？役員賞与としての課税対象 3 実務上の注意点と対応策 4 まとめ｜社長の入院費用は会社負担NG。課税のリスクに注意 こんにちは。富士市・富士宮市の税理士、飯野明宏です。今回は、「社長の入院にかかった特別室の追加料金を会社が負担した場合、その費用を厚生費として処理できるのか？」というテーマについて、法人税の観点から解説します。 1 結論：厚生費としての処理は認められない   このケースにおいて、特別室の追加料金は厚生費として損金に算入することはできません。なぜなら、医療費の中でも特別室の差額ベッド代は、あくまで個人の便宜のための支出であり、会社がその費用を負担した場合には「経済的利益の供与」にあたるためです。   つまり、その費用を法人が負担すると、社長個人への給与として取り扱われることになります。 2 経済的利益とは？役員賞与としての課税対象 法人が役員の私的な費用を負担した場合には、「経済的利益の供与」（法人税基本通達9-2-10）とみなされ、その相当額が役員報酬とされます。 情報元：国税庁　経済的な利益の供与…

目次 1 自社施設で接待した費用も交際費になる？ 2 計上する交際費は「原価」 3 店舗建物の減価償却費や固定資産税はどう扱う？ 4 経理処理のポイント：交際費は「製品」扱いで処理 5 まとめ：自社で接待する場合も原価ベースで交際費を計上 こんにちは。富士市・富士宮市の税理士、飯野明宏です。今回は「自社のレストラン等で接待をした場合の交際費の額はどう決めるべきか？」というテーマについて、税務上の取扱いと実務上の注意点を解説します。 1 自社施設で接待した費用も交際費になる？ 社内で飲食店やクラブを運営している会社が、自社の顧客をその施設に招いて接待した場合、その費用も交際費として取り扱われるのかという疑問があります。 まず、税法上の定義では、交際費とは「法人がその得意先、仕入先その他事業に関係ある者に対して行う接待・贈答・慰安等の行為に要する費用」とされています。 原則としては、一般のお客様から徴収する金額が交際費となりますが、以下の場合のように、提供した料理等の原価を正しく計算し、その原価を交際費としている場合にはその計算も認めらるものと考えています。 ■製造原価を適正に把握している場合 ■継続的に原価ベースで処理している場合 ■合理的な原価計算に基づいている場合…

目次 1 自宅接待でも経費にできるケースとは？ 2 経費として認められる条件 3 認められないケース：私的な招待や慰労目的の場合 4 例外的に認められるケース：自宅会議の場合 5 まとめ：判断基準は「業務目的」と「実態」 こんにちは。富士市・富士宮市の税理士、飯野明宏です。今回は、「取引先や社員を自宅に招いたときの費用を会社の経費にできるか？」というテーマを解説します。 1 自宅接待でも経費にできるケースとは？ 「取引先を自宅に招いて会食をした場合、その食材費や飲み物代などを会社に請求してもいいのでしょうか？」 このようなケースでは、接待の目的や内容によって、経費にできるかどうかが判断されます。法人の業務遂行の一環として行われたものであれば、たとえ自宅であっても、経費として処理できる可能性があります。 ただし、自宅での接待費用を会社経費とすることは、次のような税務上極めて高いリスクを伴います。 ■役員報酬（経済的利益の供与）として課税される可能性 ■交際費ではなく寄附金として認定されるリスク ■税務調査で厳しくチェックされやすい項目…

目次 1 福利厚生としてのクルーザー借り上げは認められるのか？ 2 損金算入のために必要な3つの条件 3 注意！「招待」による利用は福利厚生にはならない 4 賃料の「相当性」も忘れずに 5 まとめ：自由な利用・記録の整備・賃料の相当性がカギ こんにちは。富士市・富士宮市の税理士、飯野明宏です。「社長が所有するクルーザーを、社員の福利厚生の一環として会社が借り上げたい。このときの賃料は経費（損金）になるのでしょうか？」 福利厚生を重視する企業が増える中、本記事では、税務上のポイントや判断基準について解説します。 1 福利厚生としてのクルーザー借り上げは認められるのか？ 法人が資産や設備を借りて、その賃料を支払うこと自体は、原則として法人の経費として処理可能です。しかし、貸主が社長本人であり、その資産がクルーザーなど私的利用が疑われやすいものの場合は、より厳密な条件が求められます。 クルーザーのような高額な娯楽資産を福利厚生として認めてもらうことは、税務上極めて困難です。 現実的なリスク： ■税務調査で厳しく否認されるリスクが非常に高い ■社会通念上、クルーザーは「贅沢品」とみなされやすい…