税理士飯野明宏

【特別受益の持ち戻し免除とは？】相続トラブルを防ぐための知識と注意点 こんにちは。富士市・富士宮市の飯野明宏税理士事務所です。 相続が発生した際、被相続人が生前に特定の相続人へ財産を贈与していた場合、それは「特別受益」として相続財産に加えて計算されるのが原則です。しかし、被相続人が「その贈与分は相続財産に含めなくてよい」と意思表示していた場合は、この“持ち戻し”を免除することができます。 今回はこの「特別受益の持ち戻し免除」について、制度の概要、注意点、実務上の対策をわかりやすく解説します。 📚 目次 第1章｜特別受益とは？～公平な遺産分割のための制度～ 第2章｜持ち戻し免除とは？ 第3章｜持ち戻し免除が認められる3つのケース 第4章｜持ち戻し免除の注意点 第5章｜トラブルを避けるための生前対策 第1章｜特別受益とは？～公平な遺産分割のための制度～ 相続人の一部が、被相続人から住宅取得資金や結婚資金などの多額の贈与を受けていた場合、それは**「特別受益」**とされ、相続時に相続財産へ持ち戻して計算するのが原則です。 この制度は、すべての相続人が公平に相続できるようにするために設けられています。 https://iinotax.com/blog/7894/ 第2章｜持ち戻し免除とは？ 持ち戻し免除とは、被相続人が「贈与分を相続財産に加えないでよい」と意思表示した場合に、特別受益を遺産分割の対象から除外できる制度です。 これは相続人間の公平よりも、「被相続人の意思」を重視する制度であり、特定の相続人を優遇したいという思いを反映できます。 第3章｜持ち戻し免除が認められる3つのケース 1.…

【特別受益とは？】相続トラブルを防ぐために知っておきたいポイントを解説 こんにちは。富士市・富士宮市の飯野明宏税理士事務所です。 相続の現場では、被相続人から「生前に家を建ててもらった」「結婚資金を援助してもらった」など、特定の相続人だけが利益を得ていたというケースがあります。これが「特別受益」の問題です。 特別受益を正しく理解しておかないと、遺産分割協議が不公平になり、相続トラブル（争族）に発展する恐れもあります。本記事では、特別受益の基礎知識から計算方法、トラブル防止の対策まで、実務経験に基づいて分かりやすく解説します。 📚 目次 第1章｜特別受益とは？その意味と重要性 第2章｜どんなものが特別受益になる？ 第3章｜特別受益があるときの相続分の計算方法 第4章｜遺留分との関係と持ち戻し免除 第1章｜特別受益とは？その意味と重要性 特別受益とは、法定相続人の中で、被相続人から遺言や生前贈与により「特別な利益」を受けた人がいる場合に、その利益を公平な相続に反映させるための制度です。 例えば、長男だけが住宅購入資金1,000万円を生前に受け取っていた場合、それを考慮せずに相続すると、他の相続人から「不公平だ」と感じられてしまいます。そこで、その1,000万円を一度遺産に「持ち戻す」ことで、相続分を調整します。特別受益は相続税の対象ではないため、この持ち戻しは相続税に影響を与えることは、基本的にありません。あくまで、公平な相続分を計算するための概念です。 第2章｜どんなものが特別受益になる？ 以下のような贈与や遺贈が、特別受益に該当する可能性があります。 特別受益となるケース 遺言による相続人への財産の贈与（遺贈） 婚姻・養子縁組のための多額の持参金や支度金 住宅購入資金の援助 事業資金の援助（農地・株式等）…