相続を知るコラム

目次 1 特別受益とは？～公平な遺産分割のための制度～ 2 持ち戻し免除とは？ 3 持ち戻し免除が認められる3つのケース 4 持ち戻し免除の注意点 5 トラブルを避けるための生前対策 こんにちは。富士市・富士宮の税理士の飯野明宏です。 相続が発生した際、被相続人が生前に特定の相続人へ財産を贈与していた場合、それは「特別受益」として相続財産に加えて計算されるのが原則です。しかし、被相続人が「その贈与分は相続財産に含めなくてよい」と意思表示していた場合は、この“持ち戻し”を免除することができます。 今回はこの「特別受益の持ち戻し免除」について、制度の概要、注意点、実務上の対策をわかりやすく解説します。 1 特別受益とは？～公平な遺産分割のための制度～ 相続人の一部が、被相続人から住宅取得資金や結婚資金などの多額の贈与を受けていた場合、それは**「特別受益」**とされ、相続時に相続財産へ持ち戻して計算するのが原則です。 この制度は、すべての相続人が公平に相続できるようにするために設けられています。 特別受益について ＞…

目次 1 特別受益とは？その意味と重要性 2 どんなものが特別受益になる？ 3 特別受益があるときの相続分の計算方法 4 遺留分との関係と持ち戻し免除 こんにちは。富士市・富士宮の税理士の飯野明宏です。 相続の現場では、被相続人から「生前に家を建ててもらった」「結婚資金を援助してもらった」など、特定の相続人だけが利益を得ていたというケースがあります。これが「特別受益」の問題です。 特別受益を正しく理解しておかないと、遺産分割協議が不公平になり、相続トラブル（争族）に発展する恐れもあります。本記事では、特別受益の基礎知識から計算方法、トラブル防止の対策まで、実務経験に基づいて分かりやすく解説します。 1 特別受益とは？その意味と重要性 特別受益とは、法定相続人の中で、被相続人から遺言や生前贈与により「特別な利益」を受けた人がいる場合に、その利益を公平な相続に反映させるための制度です。 例えば、長男だけが住宅購入資金1,000万円を生前に受け取っていた場合、それを考慮せずに相続すると、他の相続人から「不公平だ」と感じられてしまいます。そこで、その1,000万円を一度遺産に「持ち戻す」ことで、相続分を調整します。特別受益は相続税の対象ではないため、この持ち戻しは相続税に影響を与えることは、基本的にありません。あくまで、公平な相続分を計算するための概念です。 法的根拠と要件 特別受益は民法903条に定められた制度で、以下の要件を満たす必要があります： ・相続人が被相続人から受けた利益であること ・「遺贈」または「婚姻・養子縁組・生計の資本としての贈与」であること…