【個人事業主へ】青色申告のメリットと申請期限

こんにちは。富士市・富士宮の税理士の飯野明宏です。

個人事業主の方に向けて、青色申告のメリットと注意点、申請のタイミングについて、解説します。

1 青色申告の主なメリット

青色申告は、正しい帳簿付けと申請を行うことで、税務上さまざまな優遇を受けられる制度です。

 1. 最大65万円の青色申告特別控除

• ■条件を満たせば、所得から最大65万円を控除

• ■控除額は 65万円・55万円・10万円 の3段階　※帳簿の形式と提出方法による

• ■所得税だけでなく、国民健康保険料等にも影響

例：500万円の所得→65万円控除→対象額は435万円に！

※帳簿の形式と提出方法による

• ■65万円控除：複式簿記 + 貸借対照表・損益計算書 + 期限内申告 + （e-Tax電子申告 または 電子帳簿保存）
• ■55万円控除：複式簿記 + 貸借対照表・損益計算書 + 期限内申告
• ■10万円控除：簡易簿記でも可

なお、期限後申告の場合、65万円・55万円控除が受けられません。

 2. 家族への給与を「経費」にできる

「青色事業専従者給与」の制度により、届出した金額の範囲内で家族への給与を必要経費化できます。

• ■青色申告：事前届出で合理的な範囲内で支給

※配偶者控除・扶養控除との併用不可。事前の届出が必要です。

また、次の要件を満たす必要があります。

• ■青色申告者と生計を一にする配偶者その他の親族
• ■12月31日現在で15歳以上
• ■年間6ヶ月超の期間、その事業に専ら従事
• ■労務の対価として相当な金額

 3. 赤字を繰り越せる／繰り戻せる

• ■赤字を最大3年間繰り越し可能

2 青色申告の注意点・デメリット

もちろん、メリットばかりではありません。青色申告に切り替えると、いくつかの実務的な変化が生じます。

帳簿が必須（65万円控除の場合）

青色申告では、通常、複式簿記で仕訳帳・総勘定元帳などの作成が必要になります。

決算書の作成・提出が必要

• ■青色申告決算書（損益計算書・貸借対照表）の提出が必要

3 青色申告の承認申請は“期限厳守”

青色申告をしたい年の「3月15日まで」に提出！

• ■例：2025年分から青色申告したい場合 → 2025年3月17日（月）までに提出（※3/15が土日のため）

年の途中で開業した場合

• ■開業日から 2ヶ月以内 に申請

• ■例：2025年2月1日開業 → 2025年4月1日までに提出

相続で事業を引き継いだ場合

死亡日によって以下の期限内に提出が必要です：